Masz szansę zaoszczędzić na podatku!

Pamiętaj o obowiązku aktualizacji danych osobowych i adresowych.

Aktualne adresy: zamieszkania, korespondencyjny oraz e-mail są konieczne, abyśmy mogli na czas i na prawidłowy adres przesłać Ci rozliczenie PIT-8C oraz dostarczyć je do odpowiedniego urzędu skarbowego.
Jeżeli właściwy urząd skarbowy nie został przez Ciebie wskazany, zostanie on ustalony na podstawie informacji, którymi będziemy dysponować na ostatni dzień roku kalendarzowego (urząd będzie wybrany automatycznie na podstawie wskazanego przez Ciebie adresu zamieszkania).

Aktualizacji danych możesz dokonać w Punktach Obsługi Klientów u Dystrybutora, u którego składasz dyspozycję odkupienia lub konwersji.

Zgodnie z Ustawą, Fundusz wystawia PIT-8C i przesyła go do:

• Urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania uczestnika funduszy (podatnika) - do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym,
• Uczestnika funduszy – do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

a Uczestnik funduszy (podatnik) składa we właściwym urzędzie skarbowym PIT-38, uwzględniając informacje z PIT-8C, otrzymane z Funduszu, do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Pierwsze PIT-8C zostaną wystawione przez fundusze na początku 2025 r., z rozliczeniem transakcji odkupienia i konwersji za rok 2024.

Uczestnik funduszu ma obowiązek złożyć w urzędzie PIT-38 dotyczący wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty, niezależnie od wyniku inwestycji  (również w przypadku gdy nie osiągnął zysku).

Samodzielne rozliczenie się z urzędem skarbowym dotyczy:

• inwestycji realizowanych w ramach funduszy inwestycyjnych otwartych (FIO), specjalistycznych funduszy inwestycyjnych (SFIO) i funduszy inwestycyjnych zamkniętych (FIZ)
• w zakresie dyspozycji odkupienia lub konwersji między funduszami, w ramach których materializuje się zysk lub strata (nie dotyczy to przenoszenia środków między subfunduszami danego funduszu, w ramach którego nie jest naliczany podatek).

Nowe przepisy, co do zasady, nie obejmują produktów, których celem jest oszczędzanie w celach emerytalnych, tj. IKE, PPE i PPK oraz funduszy inwestycyjnych w zakresie wypłaty dochodu bez umarzania, odkupywania, wykupywania albo innej operacji zmniejszającej liczbę tytułów uczestnictwa, jeśli statut funduszu to przewiduje (z oferty PKO TFI dotyczy to PKO Nieruchomości Komercyjnych FIZAN oraz PKO Multi Strategia FIZ) - w tych produktach podatek nadal będzie rozliczał Fundusz. Zmiany nie obejmują również IKZE, w którym nie ma podatku od zysków kapitałowych.

W ramach Pakietu Emerytalnego PKO TFI (IKZE+IKE+WPI) w PIT-8C będzie wykazana tylko ta część inwestycji, która była realizowana poza IKE i IKZE czyli w ramach Wyspecjalizowanego Programu Inwestycyjnego (WPI), do którego są przekazywane środki, po przekroczeniu limitów rocznych dla IKZE i IKE.

1. Jaką stawką są opodatkowane dochody z inwestycji w fundusze inwestycyjne?

Podatek od zysków kapitałowych osób fizycznych wynosi 19% i jest pobierany od dochodu (zysku) uzyskanego z inwestycji. W przypadku, gdy koszt uzyskania przychodu z inwestycji jest wyższy niż uzyskany przychód, powstaje z kolei strata, którą można skompensować z dochodami z innych inwestycji w okresie pięciu kolejnych lat podatkowych.

3. Jakiego rodzaju informacje znajdą się w PIT-8C?

W informacji PIT-8C wystawionej przez fundusz będą wskazane dwie kwoty:

przychody – wartość środków uzyskanych z odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami,

koszty – wartość kosztów poniesionych na nabycie odkupowanych lub konwertowanych między funduszami jednostek uczestnictwa.

Jeżeli w trakcie roku była zrealizowana więcej, niż jedna dyspozycja odkupienia lub konwersji na danym funduszu, w informacji PIT-8C wskazana zostanie łączna wartość przychodów i kosztów dotyczących wszystkich tych transakcji zrealizowanych w trakcie roku kalendarzowego.

4. W jaki sposób otrzymam PIT-8C?

Fundusz wyśle PIT-8C pocztą elektroniczną na Twój adres e-mail, o ile został on wskazany, lub – jeżeli nie został wskazany – na Twój adres do korespondencji. Pierwszy PIT-8C zostanie zatem przesłany do końca lutego 2025 r. i dotyczyć będzie rozliczenia za rok 2024. Każdy następny PIT-8C będzie przesyłany do końca lutego roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie. PIT-8C za dany rok otrzymasz tylko jeśli w danym roku złożyłeś dyspozycję odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami. 

5. Czy taki sam PIT-8C fundusz wyśle również do Urzędu Skarbowego?

Tak, fundusz wysyła analogiczny PIT-8C również do Urzędu Skarbowego, w terminie do końca stycznia roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie.

6. Co należy zrobić z informacją PIT-8C wystawioną przez fundusz?

PIT-8C nie jest zeznaniem podatkowym – to jedynie informacja wystawiana przez fundusz w związku ze złożoną dyspozycją odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami. Stanowi ona podstawę do wypełnienia rocznego zeznania podatkowego (PIT-38) i obliczenia należnego podatku.

7. W ciągu roku odkupię jednostki kilku funduszy. Czy informacje o rozliczeniu podatku otrzymam zbiorczo, na jednym PIT-8C czy otrzymam oddzielną informację dla każdego funduszu?

Każdy fundusz, jako odrębna osoba prawna, ma obowiązek wystawić PIT-8C dotyczący transakcji odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji zrealizowanych przez ten fundusz. W związku z tym, z każdego funduszu otrzymasz odrębną informację PIT-8C.

8. Nie otrzymałem/am PIT 8C. Co muszę zrobić?

 W pierwszej kolejności sprawdź, czy Twój PIT-8C nie jest widoczny w usłudze ”Twój e-PIT”. Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz poniżej

9. Zmieniłem/am miejsce zamieszkania. Do którego urzędu skarbowego fundusz wysłał PIT-8C?

Fundusz wysyła informacje podatkowe do urzędu skarbowego właściwego na podstawie adresu zamieszkania uczestnika, który jest w posiadaniu funduszu na dzień 31 grudnia roku, którego dotyczy informacja. Jeżeli nie zaktualizowałeś danych adresowych w rejestrze uczestników funduszu i Twój formularz zostanie przekazany do niewłaściwego Urzędu Skarbowego, nie martw się: Urzędy skarbowe mają obowiązek przekazywania między sobą informacji, zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.

 10. Czy mogę skorzystać z usługi „Twój e-PIT” pozwalającej na rozliczenie podatku przez internet?"

Tak, na podstawie otrzymanych informacji PIT-8C, zostanie przygotowana wstępna wersja Twojej deklaracji PIT-38, która będzie dostępna w usłudze »Twój e-PIT«. Jednostką odpowiedzialną za wypełnienie i udostępnienie zeznania jest Krajowa Administracja Skarbowa (KAS). Sporządzone przez KAS zeznanie podatkowe będzie aktywne od 15 lutego do 30 kwietnia.
Po zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego:

• zaakceptujesz przygotowane zeznanie
• zmodyfikujesz i zaakceptujesz przygotowane zeznanie, lub
• odrzucisz przygotowane zeznanie

Jeśli nie podejmiesz żadnego z powyższych działań przed upływem terminu na złożenie zeznania rocznego, tj. do końca kwietnia, wówczas zeznanie przygotowane przez KAS zostanie automatycznie zaakceptowane i będzie traktowane jak złożone przez Ciebie.

 11. Jakiego rodzaju straty mogą pomniejszyć dochód z odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami?

Dochody z udziału w funduszu inwestycyjnym będziesz mógł skompensować ze stratami m.in. z: 

• odkupienia jednostek uczestnictwa w innych funduszach inwestycyjnych otwartych lub specjalistycznych funduszach inwestycyjnych otwartych w tym: zarządzanych przez inne towarzystwa funduszy inwestycyjnych,
• wykupu certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych (np. oferowanych publicznie)
• umorzenia, odkupienia, wykupienia tytułów uczestnictwa w innych funduszach kapitałowych np. ETF (Exchange Traded Funds) i UFK (Ubezpieczeniowe Fundusze Kapitałowe),
• odpłatnego zbycia udziałów w spółce, udziałów w spółdzielni, papierów wartościowych (np. akcji, obligacji skarbowych notowanych na rynku, obligacji korporacyjnych),
• odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających (np. kontraktów terminowych na WIG20),

 12. W jakim okresie mogę rozliczyć stratę?

Stratę możesz rozliczyć przez pięć kolejnych lat następujących po roku, w którym otrzymasz wypłatę z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa.

Przykład:

W roku 2024 inwestując w funduszach inwestycyjnych odnotuję stratę w wysokości 10 000 zł. W roku 2025 zanotuję z kolei zysk z podobnej inwestycji w wysokości 5 000 zł. i nie muszę zapłacić podatku, ponieważ mogę skompensować ten zysk ze stratą z roku poprzedniego. W kolejnym roku przykładowo ponownie uzyskam zysk z inwestycji, tym razem w wysokości 4 000 zł i znowu nie muszę płacić podatku, ponieważ mogę ją skompensować z kolejną częścią straty odnotowanej za 2024 rok i wciąż nie rozliczoną. Taką stratę z 2024 r. mogę rozliczać do wyczerpania limitu (do wysokości tej straty) lub upływu 5 lat.

 13. Co się stanie jeśli nie rozliczę PIT-8C?

Rozliczenie podatkowe z tytułu zrealizowania dochodu bądź straty z inwestycji w fundusze inwestycyjne jest ustawowym obowiązkiem uczestnika funduszu niezależnie od wyniku inwestycji (zysk/strata) i niezastosowanie się do niego naraża go na odsetki karne oraz odpowiedzialność karną skarbową.

 14. Gdzie/na jaki rachunek mam wpłacić należny podatek?

Podatek należy wpłacić na mikrorachunek podatkowy, który jest indywidualnym rachunkiem przypisanym do konkretnego podatnika. W celu uzyskania danych swojego mikrorachunku skorzystaj z generatora znajdującego się na stronie internetowej podatki.gov.pl bądź udaj się do dowolnego urzędu skarbowego.

 15. Mam pytania dotyczące rozliczenia podatku na podstawie PIT-8C.

Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim urzędzie skarbowym.

16. Czy inwestycje rozpoczęte przed 2001 r., czyli przed wejściem w życie "tzw. Podatku Belki” nadal będą zwolnione z opodatkowania?

Ministerstwo Finansów opublikowało w dniu 7 grudnia 2023 r. w Dzienniku Urzędowym Interpretację Ogólną dotyczącą stosowania po 1 stycznia 2024 r. prawa do zwolnienia dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych wypłacanych podatnikowi na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przed 1 grudnia 2001 r., w której potwierdza, że wypłacone podatnikowi po 31 grudnia 2023 r. dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przez podatnika przed 1 grudnia 2001 r., będą nadal podlegały zwolnieniu w zakresie w jakim obowiązywało ono do 31 grudnia 2023 r.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych („Ustawa”) w brzmieniu, które obowiązuje od 1 stycznia 2024 r.

Zmiany w rozliczeniu dochodów z funduszy inwestycyjnych mają zastosowanie do przychodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2024 r. Pierwsze roczne rozliczenie na nowych zasadach będzie miało miejsce na początku 2025 roku (PIT-38 składany za 2024 rok).

Zmiany w sposobie rozliczania podatków z inwestycji w fundusze - onepager

Niniejszy materiał, przygotowany przez PKO TFI ma charakter wyłącznie informacyjny, prezentowany jest w celach edukacyjnych i nie stanowi porady prawnej oraz nie jest rekomendacją osobistą w ramach świadczenia usługi doradztwa inwestycyjnego zgodnie z przepisami prawa. PKO TFI nie udziela gwarancji dokładności, aktualności, oraz kompletności niniejszych informacji. Zaleca się przeprowadzenie we własnym zakresie niezależnego przeglądu informacji z niniejszego materiału.

Ze względu na fakt, że obowiązki podatkowe zależą od indywidualnej sytuacji Uczestnika funduszu inwestycyjnego  i miejsca dokonywania inwestycji, w celu ustalenia obowiązków podatkowych wskazane jest zasięgnięcie porady doradcy podatkowego lub porady prawnej.