1. Jaką stawką są opodatkowane dochody z inwestycji w fundusze inwestycyjne?
Podatek od zysków kapitałowych osób fizycznych wynosi 19% i jest pobierany od dochodu (zysku) uzyskanego z inwestycji. W przypadku, gdy koszt uzyskania przychodu z inwestycji jest wyższy niż uzyskany przychód, powstaje z kolei strata, którą można skompensować z dochodami z innych inwestycji w okresie pięciu kolejnych lat podatkowych.
3. Jakiego rodzaju informacje znajdą się w PIT-8C?
W informacji PIT-8C wystawionej przez fundusz będą wskazane dwie kwoty:
przychody – wartość środków uzyskanych z odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami,
koszty – wartość kosztów poniesionych na nabycie odkupowanych lub konwertowanych między funduszami jednostek uczestnictwa.
Jeżeli w trakcie roku była zrealizowana więcej, niż jedna dyspozycja odkupienia lub konwersji na danym funduszu, w informacji PIT-8C wskazana zostanie łączna wartość przychodów i kosztów dotyczących wszystkich tych transakcji zrealizowanych w trakcie roku kalendarzowego.
4. W jaki sposób otrzymam PIT-8C?
Fundusz wyśle PIT-8C pocztą elektroniczną na Twój adres e-mail, o ile został on wskazany, lub – jeżeli nie został wskazany – na Twój adres do korespondencji. Pierwszy PIT-8C zostanie przesłany do końca lutego 2025 r. i dotyczyć będzie rozliczenia za rok 2024. Każdy następny PIT-8C będzie przesyłany do końca lutego roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie. PIT-8C za dany rok otrzymasz tylko jeśli w danym roku złożyłeś dyspozycję odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami.
5. Czy taki sam PIT-8C fundusz wyśle również do Urzędu Skarbowego?
Tak, fundusz wysyła analogiczny PIT-8C również do Urzędu Skarbowego, w terminie do końca stycznia roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie.
6. Co należy zrobić z informacją PIT-8C wystawioną przez fundusz?
PIT-8C nie jest zeznaniem podatkowym – to jedynie informacja wystawiana przez fundusz w związku ze złożoną dyspozycją odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami. Stanowi ona podstawę do wypełnienia rocznego zeznania podatkowego (PIT-38) i obliczenia należnego podatku.
7. W ciągu roku odkupię jednostki kilku funduszy. Czy informacje o rozliczeniu podatku otrzymam zbiorczo, na jednym PIT-8C, czy otrzymam oddzielną informację dla każdego funduszu?
Każdy fundusz, jako odrębna osoba prawna, ma obowiązek wystawić PIT-8C dotyczący transakcji odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji zrealizowanych przez ten fundusz. W związku z tym, z każdego funduszu otrzymasz odrębną informację PIT-8C.
8. Nie otrzymałem/am PIT 8C. Co muszę zrobić?
W pierwszej kolejności sprawdź, czy Twój PIT-8C nie jest widoczny w usłudze ”Twój e-PIT”. Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz poniżej.
9. Zmieniłem/am miejsce zamieszkania. Do którego urzędu skarbowego fundusz wysłał PIT-8C?
Fundusz wysyła informacje podatkowe do urzędu skarbowego właściwego na podstawie adresu zamieszkania uczestnika, który jest w posiadaniu funduszu. Jeżeli nie zaktualizowałeś danych adresowych w rejestrze uczestników funduszu i Twój formularz zostanie przekazany do niewłaściwego Urzędu Skarbowego, nie martw się: Urzędy skarbowe mają obowiązek przekazywania między sobą informacji, zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.
10. Czy mogę skorzystać z usługi „Twój e-PIT” pozwalającej na rozliczenie podatku przez internet?"
Tak, na podstawie otrzymanych informacji PIT-8C, zostanie przygotowana wstępna wersja Twojej deklaracji PIT-38, która będzie dostępna w usłudze »Twój e-PIT«. Jednostką odpowiedzialną za wypełnienie i udostępnienie zeznania jest Krajowa Administracja Skarbowa (KAS). Sporządzone przez KAS zeznanie podatkowe będzie aktywne od 15 lutego do 30 kwietnia.
Po zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego:
- zaakceptujesz przygotowane zeznanie,
- zmodyfikujesz i zaakceptujesz przygotowane zeznanie, lub
- odrzucisz przygotowane zeznanie.
Jeśli nie podejmiesz żadnego z powyższych działań przed upływem terminu na złożenie zeznania rocznego, tj. do końca kwietnia, wówczas zeznanie przygotowane przez KAS zostanie automatycznie zaakceptowane i będzie traktowane jak złożone przez Ciebie.
11. Jakiego rodzaju straty mogą pomniejszyć dochód z odkupienia jednostek uczestnictwa lub ich konwersji między funduszami?
Dochody z udziału w funduszu inwestycyjnym będziesz mógł skompensować ze stratami m.in. z:
- odkupienia jednostek uczestnictwa w innych funduszach inwestycyjnych otwartych lub specjalistycznych funduszach inwestycyjnych otwartych w tym: zarządzanych przez inne towarzystwa funduszy inwestycyjnych,
- wykupu certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych (np. oferowanych publicznie)
- umorzenia, odkupienia, wykupienia tytułów uczestnictwa w innych funduszach kapitałowych np. ETF (Exchange Traded Funds) i UFK (Ubezpieczeniowe Fundusze Kapitałowe),
- odpłatnego zbycia udziałów w spółce, udziałów w spółdzielni, papierów wartościowych (np. akcji, obligacji skarbowych notowanych na rynku, obligacji korporacyjnych),
- odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających (np. kontraktów terminowych na WIG20),
12. W jakim okresie mogę rozliczyć stratę?
Stratę możesz rozliczyć przez pięć kolejnych lat, następujących po roku, w którym otrzymasz wypłatę z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa.
Przykład
W 2024 r. poniosłem stratę z inwestycji w fundusze inwestycyjne w wysokości 10.000 zł. W 2025 r. osiągnąłem zysk z podobnej inwestycji (podlegający kompensacji) w wysokości 5.000 zł. Mogę skompensować zysk z 2025 r. ze stratą z 2024 r., dzięki czemu nie muszę płacić podatku od zysków kapitałowych. W kolejnym roku, jeśli uzyskam zysk w wysokości np. 4.000 zł, również nie zapłacę podatku, ponieważ mogę rozliczyć z pozostałą częścią straty. Niewykorzystaną stratę z 2024 r. mogę rozliczać przez kolejne lata – aż do całkowitego rozliczenia, przy czym nie dłużej, niż przez kolejnych 5 lat.
Stratę do 5.000.000 zł można rozliczyć jednorazowo.
13. Co się stanie jeśli nie rozliczę PIT-8C?
Rozliczenie podatkowe z tytułu zrealizowania dochodu bądź straty z inwestycji w fundusze inwestycyjne jest ustawowym obowiązkiem uczestnika funduszu niezależnie od wyniku inwestycji (zysk/strata) i niezastosowanie się do niego naraża go na odsetki karne oraz odpowiedzialność karną skarbową.
14. Gdzie/na jaki rachunek mam wpłacić należny podatek?
Podatek należy wpłacić na mikrorachunek podatkowy, który jest indywidualnym rachunkiem przypisanym do konkretnego podatnika. W celu uzyskania danych swojego mikrorachunku skorzystaj z generatora znajdującego się na stronie internetowej podatki.gov.pl bądź udaj się do dowolnego urzędu skarbowego.
15. Mam pytania dotyczące rozliczenia podatku na podstawie PIT-8C.
Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim urzędzie skarbowym.
16. Czy inwestycje rozpoczęte przed 2001 r., czyli przed wejściem w życie "tzw. Podatku Belki” nadal będą zwolnione z opodatkowania?
Ministerstwo Finansów opublikowało w dniu 7 grudnia 2023 r. w Dzienniku Urzędowym Interpretację Ogólną dotyczącą stosowania po 1 stycznia 2024 r. prawa do zwolnienia dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych wypłacanych podatnikowi na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przed 1 grudnia 2001 r., w której potwierdza, że wypłacone podatnikowi po 31 grudnia 2023 r. dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przez podatnika przed 1 grudnia 2001 r., będą nadal podlegały zwolnieniu w zakresie w jakim obowiązywało ono do 31 grudnia 2023 r.
17. W jaki sposób rozliczają się Rezydenci?
Jeżeli jesteś zagranicznym rezydentem, to przy składaniu zlecenia odkupienia lub konwersji możesz złożyć aktualny certyfikat rezydencji.
Jeżeli tego nie zrobisz, fundusz wystawi Ci PIT-8C. Natomiast jeżeli złożysz aktualny certyfikat rezydencji, dalsze postępowanie funduszu zależy od kraju Twojej rezydencji:
- jeżeli Polska zawarła z państwem Twojej rezydencji umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, z której wynika, że dochód z funduszy rozlicza się tylko w państwie rezydencji, fundusz nie wyśle do Ciebie PIT-8C;
- jeżeli Polska zawarła z państwem Twojej rezydencji umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, z której wynika, że dochód z funduszy rozlicza się w państwie źródła, lub w ogóle nie zawarła z państwem Twojej rezydencji takiej umowy, fundusz wyśle do Ciebie PIT-8C”.
18. Odziedziczyłem/am jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, czy muszę je wykazać w zeznaniu rocznym PIT?
- Jeśli odziedziczyłeś/aś jednostki uczestnictwa po zmarłym uczestniku funduszu, nie musisz rozliczać podatku od zysków kapitałowych do chwili złożenia ich odkupienia lub konwersji.
- Jeśli zostałeś/aś wskazany przez zmarłego uczestnika funduszu jako osoba uprawniona do jednostek uczestnictwa, fundusz inwestycyjny jest zobowiązany na Twoje żądanie odkupić te jednostki oraz przekazać Ci kwotę z tytułu ich odkupienia. W takim przypadku fundusz wystawi Ci PIT-8C, który będziesz zobowiązany/a samodzielnie rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT-38.
19. Do kogo jest wysyłany PIT-8C w przypadku osoby małoletniej?
PIT – 8C jest wysyłany na dane uczestnika funduszu, do którego przypisany jest rejestr i z którego nastąpiło odkupienie lub konwersja.
20. Na kogo jest wystawiony PIT-8C w przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą?
Fundusz nie sprawdza, czy przychody uzyskane z inwestycji w funduszu z odkupienia lub konwersji dla osoby fizycznej, która prowadzi działalność gospodarczą, powstały w związku z tą działalnością, a nie pozostałych przychodów.
Fundusz wystawi PIT-8C na Twoje dane jako osoby fizycznej, który będzie obejmował wszystkie przychody uzyskane na tym rejestrze.
21. Jeżeli mam wspólny rejestr z małżonkiem – kto z nas otrzyma PIT-8C?
Jeśli w ubiegłym roku była zrealizowana dyspozycja odkupienia lub konwersji z rachunku wspólnego, każdy z małżonków otrzyma PIT-8C, w którym zostanie wykazana połowa przychodów i połowa kosztów.
22. Czy dochody z odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa w ramach funduszy są zaliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej?
Dochody z tytułu odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa w ramach funduszy są uwzględniane w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej. Obowiązek zapłaty daniny pojawi się, gdy suma objętych nią dochodów przekroczy u danej osoby 1 mln zł w skali roku.
Zgodnie z Ustawą, Fundusz wystawia PIT-8C i przesyła go do:
